根據(jù)我國目前的AEO制度建構(gòu)，企業(yè)信用等級不同，適用的通關(guān)待遇與監(jiān)管要求也存在差異。海關(guān)的總體管理原則為“誠信守法便利、失信違法懲戒”，對AEO企業(yè)適用通關(guān)便利措施，對一般信用企業(yè)適用常規(guī)管理措施，對失信企業(yè)則適用嚴密監(jiān)管措施。
        與此同時，依托國家信用體系建設(shè)機制，海關(guān)還會將AEO認證企業(yè)通報各相關(guān)管理部門，實施聯(lián)合激勵措施；將失信企業(yè)通報各相關(guān)管理部門，對失信企業(yè)實施協(xié)調(diào)治理和聯(lián)合懲戒。換言之，AEO企業(yè)不單單享有通關(guān)便利，在各個管理部門更是一路綠燈，能夠令其競爭優(yōu)勢得到最大的發(fā)揮；而一旦被認定為失信企業(yè)，企業(yè)將面臨“一處失信，處處受限”的局面。
        據(jù)統(tǒng)計，截止今年10月底，我國AEO認證企業(yè)共計40,364家，其中高級認證企業(yè)3,306家，約占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的0.5%。與此同時，雖然一般認證企業(yè)與高級認證企業(yè)均屬于AEO企業(yè)，單就目前與我國前述AEO互認安排的4個國家（地區(qū)）而言，互認范圍還僅限于高級認證企業(yè)。而本著簡政放權(quán)、轉(zhuǎn)變職能的精神，海關(guān)將高級認證企業(yè)的評定時間縮短至90日，進出口企業(yè)申請高級認證企業(yè)可謂正當(dāng)時。
        根據(jù)《海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準》的要求，高級認證企業(yè)總體包括內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標(biāo)準共計5大類18條32項指標(biāo)，認證基礎(chǔ)分數(shù)為100分，達標(biāo)記為0分，部分達標(biāo)以及不達標(biāo)分別記為-1和-2分，企業(yè)如要通過高級認證，需逐項對自我展開評估核查，經(jīng)海關(guān)審核所有項目不存在不達標(biāo)情形且最后認證標(biāo)準總分達95分以上。
        由于AEO認證的適用范圍不僅僅限于海關(guān)部門，還會涉及工商、商務(wù)、稅務(wù)、外管、公安、檢驗檢疫等部門，故而在對AEO認證進行審核判斷時，海關(guān)的關(guān)注點也不拘于企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)，因此AEO認證工作需要企業(yè)內(nèi)部各部門間的整體配合協(xié)調(diào)。
        從此前幫助企業(yè)申請AEO認證，包括高級認證的經(jīng)驗來看，企業(yè)申請AEO認證時往往會存在以下幾種問題，我們進行了特別梳理，供大家參考：
        1. 企業(yè)管理者或負責(zé)人對AEO認證認識不夠全面，認為因其由海關(guān)認證，所以僅涉及關(guān)務(wù)部門，而在實際申請時得不到生產(chǎn)、財務(wù)、人力、行政等其他部門的配合。
        由于企業(yè)在進行認證申請時需要按照《海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準》向海關(guān)提交自我評估報告以及相關(guān)證明材料，此類證明材料涉及財務(wù)審計報告、來訪登記記錄、員工清單、組織架構(gòu)圖、系統(tǒng)使用手冊，財務(wù)數(shù)據(jù)和報表，HR管理內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)審制度記錄，庫房管理，訂單追蹤等文件，但由關(guān)務(wù)部門準備無法做到全面完整；此外，如若海關(guān)初步審查企業(yè)遞交材料并且通過的，還會組織對企業(yè)進行實地認證，此時如果其他業(yè)務(wù)部門并不了解AEO的具體內(nèi)容或目的，或?qū)Υ饲瓣P(guān)務(wù)部門遞交的材料不甚了解，可能遭致海關(guān)的質(zhì)疑，對企業(yè)申請獲得AEO造成不利影響。
        2. 梳理進出口流程時常常遇到的問題
        企業(yè)的進出口活動是海關(guān)審查企業(yè)認證申請的重要方面，在審查過程中，海關(guān)最關(guān)注的兩個關(guān)鍵在于程序的合規(guī)性和數(shù)據(jù)的準確性，該兩個因素一方面需要企業(yè)內(nèi)部程序各個環(huán)節(jié)嚴謹合規(guī)，經(jīng)得起推敲，另一方面則需要企業(yè)向海關(guān)提供的數(shù)據(jù)準確、來源可靠、渠道可追溯。
        我們在幫助企業(yè)評估時發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在進出口環(huán)節(jié)缺少作業(yè)指導(dǎo)書等流程控制文件，關(guān)務(wù)部門往往與其他業(yè)務(wù)部門溝通較少，在企業(yè)內(nèi)部僅起到報關(guān)通關(guān)的作用，企業(yè)進行內(nèi)審等相關(guān)審查時也鮮有涉及進出口業(yè)務(wù)。然而，關(guān)務(wù)部門作為連接境外客戶、供應(yīng)商與企業(yè)之間的紐帶，會涉及供應(yīng)鏈的計劃、采購、生產(chǎn)乃至倉儲等環(huán)節(jié)，其操作的規(guī)范性對于企業(yè)至關(guān)重要。例如，涉及加工貿(mào)易手冊核銷環(huán)節(jié)時，核銷期末庫存數(shù)據(jù)選取節(jié)點在哪里、盤盈盤虧與內(nèi)銷補稅的先后順序、研發(fā)部門設(shè)計的產(chǎn)品BOM,與生產(chǎn)環(huán)節(jié)中BOM的變化,以及海關(guān)備案BOM變更等等問題，都是企業(yè)容易出現(xiàn)操作不規(guī)范且容易受到海關(guān)質(zhì)疑之處。
        3. 正確的理解法律法規(guī)
        守法合規(guī)可謂是企業(yè)存續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，但我們在評估中，往往發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于員工在法律法規(guī)的培訓(xùn)中，主要針對的是商業(yè)賄賂、合同風(fēng)險防范等內(nèi)容，而對于國際貿(mào)易、國際運輸、海關(guān)、商檢等法律規(guī)定不慎重視，甚至是具體的報關(guān)、報檢員工，對于法律規(guī)范的報關(guān)、報檢要求也存在一知半解的情況，或者對于已經(jīng)修訂更新的法律法規(guī)沒有及時學(xué)習(xí)，導(dǎo)致進行具體操作時仍按照不規(guī)范的做法、舊的做法,或是習(xí)慣做法，無形中增加了企業(yè)以及相關(guān)負責(zé)人的風(fēng)險負擔(dān)。
        4. AEO認證并非一勞永逸
        需要提請企業(yè)注意的是，根據(jù)《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》的規(guī)定，AEO企業(yè)認證實施動態(tài)調(diào)整制度，海關(guān)對高級認證企業(yè)每3年重新認證一次，對一般認證企業(yè)不定期重新認證。雖然獲得AEO認證會給企業(yè)帶來查驗通關(guān)的便利，但一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不合規(guī)或違法的情形，海關(guān)對企業(yè)的懲治也將十分嚴厲。如果企業(yè)被海關(guān)認定為失信企業(yè)，其所面臨的將是較高進出口貨物查驗率、進出口貨物單證重點審核、加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)管等措施。因此，無論企業(yè)在AEO認證前或者認證后，都應(yīng)時刻規(guī)范自己的業(yè)務(wù)操作，定期對企業(yè)進行內(nèi)部與外部的合規(guī)性審查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，進行相應(yīng)改正。
        AEO認證，既是企業(yè)在國際上的資質(zhì)認證和認可，也是企業(yè)規(guī)范內(nèi)部工作流程和經(jīng)營合規(guī)的一種方法。所以建議企業(yè)可以通盤考慮，通過規(guī)范自身運營，達到經(jīng)營合規(guī)和國際認證雙重收獲。

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